免税赠与,越快实施越好!
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免税赠与,越快实施越好!

虽然今年的庆祝活动可能会因为新型冠状病毒而有所减,但节日似乎培养了一种赠与精神。财富规划师表示,今年可能是一个沉溺于这种精神的好时机。

 

赠与永远都好主意,”Venable律师事务所的税务和财富规划律师Lawrence Mandelker说。对于那些在赠与有足够的生活来源的人来说,能通过赠与从潜在的遗产中获得增值,并将免税财产转移给他们的孩子是非常好的主意

 

他说:我们告诉客户,现在赠与的好时机。


Mandelker认为,根据税收的计算方式,你需要所有遗产缴纳遗产税,但对于赠与税,你只需对转让的财产税。


当然,最大的诱因随着需要面对的行政部门的变化,税收和免税率可能会发生变化。Mandelker说:我们现在处于一个需要增加财政收入的局面,拜登政府已经表示,他们将寻求增加税收来实现这一目标。传统上,财产转移税是增加财政收入的一个很好的来源。它们是一种可用的资源,即使它们数额不是那么庞大。

 

Mandelker提醒说,如果立法获得通过,延迟赠与太久可能会带来风险。我们现在还不知道它何时生效它可能在签署之日生效,也可能追溯到202111日。这就是为什么我们建议人们在年底前完成赠与即使他们做不到在年底完成也要越快越好没有人因为在生效日期后赠与而失去提高免税额的有利机会

 

Mandelker指出,提高税率和减少免税额都是增加政府财政收入的简单方法 但是,从他们竞选期间的话风,和从奥巴马政府时期提出的从未付诸实施的提案来看,他们希望同时使用重锤和针对性的增税措施。因此,重点也将放在房地产规划师使用的一些“工具”上。


Mandelker授予人保留年金信托举例(Grantor-retained Annuity Trusts,GRAT。根据GRAT,授予人在指定的时间内设立不可撤销的信托。授予人每年领取一笔年金,受益人在信托期限结束时获得免税的信托资产。赠与的价值等于投入财产的价值减去以年金形式收回的财产的价值。授予人核算信托基金支出的年金额度的目的是希望将其设得足够高,使受益人的精算价值尽可能接近于零以便达到避税的目的


年金价值的确定是基于财产转移当月的IRS利率,称为IRS7520节或门槛利率最低预期回报率Mandelker说:目前的最低回报率是0.4%因此,如果信托中的资产增长速度超过了门槛利率,那么实际上对受益人的赠与就更大了。


他说:奥巴马政府,大概拜登政府也一样,希望削减GRATs和其他计划工具的效力。。他们建议让信托持续一段特定的时间,例如10年。如果设立信托的人在信托期限内死亡,遗产税减免的机会将丧失。与只要求他们活两年相比,授予人在这段时间内死亡的可能性更大。另一个建议是,授予人必须作出某种应税赠与。我们不知道最低要求是多少,但授予人将无法从超过门槛利率的增长中获得全部利益。在拜登政府下,奥巴马的提议很可能会被重新提出。


Mandelker强调,为了避免这些问题,客户应该尽快实施这些赠与。他说:2020赠与比等到2021年再赠与更安全。如果你必须在一年后做出赠与,那就尽快做吧。